Custo Contábil de Compra do Item

O cálculo do custo contábil do item considera os valores que compõe a DANFE de entrada, como: valor da compra, impostos, desconto do item, desconto, frete e despesas da DANFE. Esse custo é calculado de forma unitária e compõe o cálculo Custo Contábil.

O cálculo do Custo Contábil tem como base a configuração da CFOP de entrada em cada item da DANFE.

1.0 Configurações da CFOP de Entrada

1.1 Credita\Debita ICMS, PIS e COFINS

Na tela FAE | Cadastro | Operações Fiscais | Variação é possível realizar a configuração da CFOP de entrada e sua respectiva variação para incluir no cálculo do custo unitário do item os valores de ICMS, PIS ou COFINS. Quando marcada a flag “Credita” esses valores de impostos serão diminuídos no cálculo do custo contábil.

Caso a flag não esteja marcada os valores destes impostos serão desconsiderados no cálculo do custo contábil do item.

1.2 Credita\Debita IPI e Subst. Tributária

Na tela FAE | Cadastro | Operações Fiscais | Variação é possível realizar a configuração da CFOP de entrada e sua respectiva variação para incluir no cálculo do custo unitário do item os valores de IPI. Quando marcada a flag “Credita” o IPI não será considerado no cálculo do custo contábil do Item. Caso a flag não esteja marcada o valor deste imposto será acrescido no cálculo do custo contábil do item.

1.3 Subst. Tributária

Na tela FAE | Cadastro | Operações Fiscais | Variação é possível realizar a configuração da CFOP de entrada e sua respectiva variação para incluir no cálculo do custo unitário do item os valores de Substituição Tributária. Quando marcada a flag “Credita” esses valores de impostos serão acrescidos no cálculo do custo.

Caso a flag não esteja marcada os valores destes impostos serão desconsiderados no cálculo do custo do item.

Onde encontrar os valores na DANFE:

Abaixo se encontra um modelo de DANFE, o campo destacado é o valor de ICMS, o valor de IPI e ICMS Substituição Tributária. Os valores de PIS, COFINS quando aplicáveis, são informados apenas no arquivo XML.

2.0 Cálculo do Custo do Item

custo-do-item

2.1 Cálculo dos Impostos dos Itens

Conforme a configuração da CFOP de entrada e sua respectiva variação, serão calculados os impostos aplicados de acordo com a quantidade de cada item para que o valor seja unitário.

2.2 Cálculo do Desconto do Item

Quando um item possuir um desconto em seu valor, ele será calculado pela quantidade de itens. Muito importante verificar na DANFE que existe o desconto na DANFE como um todo e o desconto do Item, neste tópico estamos tratando o desconto do item.

2.3 Custo do Item antes dos Valores Globais da DANFE

Após calcular os impostos aplicados e descontos do item, os valores serão somados ou subtraídos do valor unitário bruto do item. Resultando no custo direto do item.

A formula aplicada é:

Custo Direto do Item = Valor Unitário Bruto do item –- Cálculo Desconto do Item– – Cálculo ICMS (se aplicável)– – Cálculo PIS (se aplicável) -– Cálculo COFINS (se aplicável) + Cálculo IPI (se aplicável) + Cálculo Substituição Tributária (se aplicável)

2.4 % de Participação dos Itens na DANFE

O cálculo do % de participação dos itens utiliza como base o valor bruto do item, proporcionalmente ao valor total bruto da DANFE.

A fórmula aplicada é:

% de Participação do Item = (Valor bruto do Item / Total Bruto dos Itens ) * 100

3.0 Custo do Item após os Valores Globais da DANFE

Após os cálculos dos valores que compõe o custo direto do item, serão aplicados os valores que constam na capa da DANFE, como Frete, Despesas e Desconto.

custo-do-item-2

Onde encontrar os valores na DANFE:

Abaixo se encontra um modelo de DANFE, os campos destacados são os: Desconto, valor do Frete e Despesas.

3.1 Rateio dos Valores Frete, Despesa e Desconto da DANFE

Para realizar o rateio dos valores de Frete, Despesa e Desconto será necessário utilizar a % de participação dos itens na DANFE. Onde para cada item será atribuído o valor correspondente ao peso e rateado entre as unidades.

A fórmula aplicada é:

Rateio Unitário = ((Valor do Rateio * % de Participação do Item) / 100 ) / Quantidade total do Item

3.2 Cálculo do Custo Contábil do item

Após os cálculos de rateio do Frete, Despesa e Desconto da DANFE, será realizada o custo final do item na DANFE. Este valor será considerado na base de cálculo do CMV O valor final poderá ser consultado no Razão Financeiro do Item.

A fórmula de cálculo é:

Custo Contábil do Item = Valor Unitário Bruto do item –- Cálculo Desconto do Item -– Cálculo ICMS (se aplicável) –- Cálculo PIS (se aplicável) – Cálculo COFINS (se aplicável) + Cálculo IPI (se aplicável) + Cálculo Substituição Tributária (se aplicável) + Rateio Frete (se aplicável) + Rateio Despesas (se aplicável) -– Rateio Desconto (se aplicável)

Exemplo: (Será cálculo o Custo Contábil do Item Molho Inglês)

Foram adquiridas 55 unidades do item Molho Inglês a um valor de R$ 12,00 unitário e 25 unidades do item Ketchup a um valor de R$ 9,25 unitário, por conta da quantidade comprada recebemos um desconto no item Molho Inglês no valor de R$ 167,25. O valor do ICMS e IPI do Molho Inglês é R$ 130,55 e R$ 210,55 respectivamente. Os valores na capa da DANFE de Frete é R$ 1025,63, o valor da Despesa é R$ 300,00 e o Desconto é R$ 450,00.

Cálculo do Custo Direto dos itens:

Item Qtd VL Bruto Desc – Desc Un ICMS – ICMS Un IPI + IPI Un = Custo Direto
Molho 55 12,00 167,25 3,0409 130,55 2,3736 210,55 3,8282 10,4137
Ketchup 25 9,25 0 0 0 0 0 0 9,25

Cálculo da % de Participação do Item:

Molho Inglês:

% de Participação do Item = (660,00 / 831,25) * 100

% de Participação do Item = (0,740533) * 100

% de Participação do Item = 74,0533

Molho Inglês:

% de Participação do Item = (231,25 / 831,25 ) * 100

% de Participação do Item = (0,259467) * 100

% de Participação do Item = 25,9467

Itens VL Item Total % de Participação
Molho 660,00 74,0533
Ketchup 231,25 25,9467
Totais 831,25 100,0000

Rateio do Valores Frete, Despesas e Desconto da DANFE:

Frete: Despesas:
Frete Un Molho = (1025,63 * 74,0533 )/100 / 55

Frete Un Molho = (75951,286079)/100/55

Frete Un Molho = 13,8093

Frete Un Ketchup = (1025,63 * 25,9467)/100/25

Frete Un Ketchup = (26611,713921) / 100 / 25

Frete Un Ketchup = 10,6447

Despesa Un Molho = (300,00*74,0533 )/100 /55

Despesa Un Molho = (22215,99)/100/55

Despesa Un Molho = 4,0393

Despesa Un Ketchup =(300,00*25,9467)/100/25

Despesa Un Ketchup = (7784,01) / 100 / 25

Despesa Un Ketchup = 3,1136

Desconto:
Desc Un Molho = (450,00 * 74,0533 )/100 / 55

Desc Un Molho = (33323,985)/100/55

Desc Un Molho = 6,0589

Desc Un Ketchup = (450,00 * 25,9467)/100/25

Desc Un Ketchup = (11676,015) / 100 / 25

Desc Un Ketchup = 4,6704

Cálculo do Custo Contábil dos Itens:

Custo Direto + Frete Un + Desp Un – Desc Un = Custo Contábil
10,4137 13,8093 4,0393 6,0589 22,2034
9,25 10,6447 3,1136 4,6704 18,3379

4.0 Rateio de Frete a Pagar (CTRCe)

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4.1 Cálculo Do Rateio de Frete a Pagar (CTRCe)

O cálculo de CTRCe (Frete a Pagar) é realizado de acordo com as DANFES vinculadas ao conhecimento da transportadora. Os valores atribuídos ao Item aparecem no razão Financeiro, porém com a quantidade zerada, assim somando somente o valor ao Valor Total do estoque apresentado sem alterar a quantidade de itens em estoque.

A fórmula de cálculo é:

(((((Valor total da CTRCe * % de Participação da Nota)/100 ) * % do Item da Nota) /100) / Quantidade Total de itens)

Exemplo:

Foram vinculadas as DANFEs 10 e 11 ao conhecimento 1515. A composição da DANFE 10 é: Foram adquiridas 55 unidades do item Molho Inglês a um valor de R$ 12,00 unitário e 25 unidades do item Ketchup a um valor de R$ 9,25 unitário. A composição da DANFE 11 é: 15 unidades de Pão Baguete a R$ 10,00 cada e 65 unidades de Massa de Pizza a R$1,00 cada. O valor do conhecimento é R$ 850,62.

DANFES Total DANFE % Part DANFE Vl CTRCe VL CTRCe DANFE
10 891,25 80,5650 850,62 685,3020
11 215,00 19,4350 850,62 165,3180
DANFES 10 Qtd Total Item % Part Item Vl CTRCe DANFE VL CTRCe Danfe
Molho 55 660,00 74,0533 685,3020 =9,2271
Ketchup 25 231,25 25,9467 685,3020 =7,1125
DANFES 11 Qtd Total Item % Part Item Vl CTRCe DANFE VL CTRCe Danfe
Pão 15 150,00 69,7674 165,3180 =7,6892
Massa 65 65,00 30,2326 165,3180 =0,7689

 

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